所得稅及貨物稅惠民：節能家電、汽機車退稅延長與免稅新制

在物價波動的時代，掌握政府的減稅與補助政策是每一位精明消費者的必修課，行政院與財政部於 2025 年（民國 114 年）發布了最新的「所得稅及貨物稅惠民措施」，其中針對民眾最有感的「貨物稅」進行了大幅度的修法與延長。

本篇文章我們會根據行政院會及財政部最新報告，完整解析這波減稅利益高達 311.3 億元的政策細節，協助你釐清節能家電退稅延長多久？新購汽機車如何獲得最高 10 萬元的減徵優惠？以及未來的免稅新制有哪些？

所得稅及貨物稅惠民減徵核心重點摘要

根據財政部在行政院會的報告，本次「暖心減負擔」政策在貨物稅部分主要鎖定三大面向，旨在減輕民眾負擔並推動綠色消費：

1. 節能家電退稅延長：購買能源效率 1、2 級家電，減徵貨物稅延長至 2029 年底。
2. 汽機車雙重優惠：新購小型車與汰舊換新補助同步實施，小型小客車最高可減徵 10 萬元。
3. 民生用品免稅化：無添加糖飲料及 4 項基礎家電（如電視機）未來將免徵貨物稅。

2025 減稅資格快篩

請問您計畫購買什麼商品？

❄️ 節能家電 🚗 汽機車

您購買的是哪一種家電？

🏠 冰箱 / 冷暖氣 / 除濕機 📺 電視 / 洗衣機 / 其他

該商品的「能源效率」等級是？

通常標示於機身或產品說明書上

🥇 第 1 級 或 第 2 級 ❓ 其他級數 / 未標示

您想購買的車款類型？

🚙 小型車 (2000cc以下) 🛵 機車 (150cc以下) 🚛 大排氣量 / 其他車種

您是否有舊車要汰舊換新？

同時報廢或出口登記滿1年之出廠6年以上舊車

✅ 有，我要汰舊換新 ❌ 無，單純買新車

您是否有舊機車要汰舊換新？

同時報廢或出口登記滿1年之出廠4年以上舊機車

✅ 有，我要汰舊換新 ❌ 無，單純買新車

恭喜！符合退稅資格

最高退 $2,000

購買能源效率1、2級之新電冰箱、冷暖氣機或除濕機，可申請退還減徵貨物稅。

期限：至 2029 年 12 月 31 日止

🔄 重新測驗

太棒了！享有雙重優惠

最高減徵 $100,000

包含：新購小型車減徵 5 萬元 + 汰舊換新減徵 5 萬元。

新車優惠期限：至 2030 年 12 月 31 日止

🔄 重新測驗

符合新購減稅資格

最高減徵 $50,000

自 2025/9/7 起，購買 2000cc 以下新小客車可直接減徵，無需汰舊。

🔄 重新測驗

享有雙重優惠

最高減徵 $6,000

包含：新購機車減徵 2 千元 + 汰舊換新減徵 4 千元。

期限：至 2030 年 12 月 31 日止

🔄 重新測驗

符合新購減稅資格

最高減徵 $2,000

自 2025/9/7 起，購買 150cc 以下新機車可直接減徵。

🔄 重新測驗

暫無貨物稅補助

目前政策僅針對「冰箱、冷暖氣機、除濕機」提供退稅優惠。電視機與其他家電目前不在退稅範圍內。

*註：2026年起電視機等4項家電將免徵貨物稅（無需申請退稅，直接反映於售價）。

🔄 重新測驗

資格不符

依規定，必須購買能源效率分級為「第 1 級」或「第 2 級」之新機才可申請退稅。

🔄 重新測驗

不符合本次減徵條件

本次新制減徵僅針對「小型小客車 (2000cc以下)」與「小型機車 (150cc以下)」。

🔄 重新測驗

此工具由 一杯三十 製作提供，僅供參考，實際補助金額以國稅局核定為準。

節能家電減稅：延長 4.5 年，每台最高省 2,000 元

對於正計畫汰換家中老舊電器的民眾來說，最大的利多莫過於節能家電貨物稅減徵措施的延長。

適用對象與期限

根據修正後的「貨物稅條例」第 11 條之 1，政府將原有的減徵優惠實施期限延長 4.5 年。

• 實施期間：自 2025 年 6 月 15 日起，至 2029 年（民國 118 年）12 月 31 日止。
• 適用機種：購買能源效率分級為「第 1 級」或「第 2 級」之新電冰箱、新冷暖氣機、新除濕機。
• 補助金額：每台最高減徵貨物稅 2,000 元。

節能家電減稅的政策不僅是為了減輕民眾購置家電的成本，更隱含了國家能源政策的戰略目標。根據財政部數據顯示，此項減稅利益約 41.1 億元，預計每年可節省 5.15 億度電，政府試圖透過財稅工具，引導消費者從被動的「省錢」轉向主動的「綠色消費」，以達成節能減碳的長期目標。

汽機車減稅新制：新購＋汰舊換新，最高折抵 10 萬元

車輛相關的貨物稅減徵是本次惠民措施中金額最龐大的部分，整體減稅利益高達 254 億元。本次政策採取「新購減徵」與「汰舊換新」雙軌並行的方式，對於有購車需求的民眾是極佳的入場時機。

汽機車優惠疊加計算器

🚗 小型汽車 🛵 機車

我有舊車要汰舊換新

預估減徵總額：$50,000

汰舊換新

+ $50,000

新購減徵

$50,000

🚗 小型車優惠解析：
1. 新購減徵：自 2025/9/7 起，購買 2000cc 以下新小客車，每輛減徵 5 萬元。
2. 汰舊換新：若同時報廢登記滿 1 年且出廠 6 年以上舊車，可額外減徵 5 萬元。
💡 最高合計優惠：10 萬元

🛵 機車優惠解析：
1. 新購減徵：自 2025/9/7 起，購買 150cc 以下新機車，每輛減徵 2,000 元。
2. 汰舊換新：若同時報廢登記滿 1 年且出廠 4 年以上舊機車，可額外減徵 4,000 元。
💡 最高合計優惠：6,000 元

此工具由 一杯三十 製作提供，資料依據行政院財政部 2025 年惠民措施。

1. 新購小型車輛優惠（無需汰舊）

針對購買新車的民眾，修正後的「貨物稅條例」第 12 條之 5 提供了直接的稅負減免：

• 實施期間：自 2025 年 9 月 7 日起，至 2030 年（民國 119 年）12 月 31 日止。
• 小型小客車（2000CC 以下）：每輛最高減徵 5 萬元。
• 小型機車（150CC 以下）：每輛最高減徵 2,000 元。

2. 中古車汰舊換新延長

除了新購優惠，原有的中古汽、機車汰舊換新退還貨物稅措施也同步延長 5 年，至 2030 年 12 月 31 日止。

• 汽車汰舊換新：最高減徵 5 萬元。
• 機車汰舊換新：最高減徵 4,000 元。

3. 如何拿到最高 10 萬元優惠？

本次政策最關鍵的解讀在於「優惠疊加」，若消費者購買新的小型小客車，同時又進行舊車汰換，即可享有雙重優惠：

• 計算公式：新購小型車減徵 (5 萬) + 汰舊換新減徵 (5 萬) = 最高 10 萬元。
• 機車部分：新購小型機車 (2 千) + 汰舊換新 (4 千) = 最高 6,000 元。

未來新制預告：無糖飲料與視聽家電免稅

除了上述的減徵與退稅，財政部也公布了修法方向，將部分民生必需品與健康飲品直接「免稅」，這標誌著貨物稅課徵項目的現代化轉型。

2026 年起實施的免稅項目

根據修正後的「貨物稅條例」第 8 條、第 11 條及第 37條，以下新制將於 2026 年（民國 115 年）1 月 1 日起施行：

1. 無添加糖飲料：增訂免徵貨物稅規定。此舉旨在引導飲料廠商減少糖分添加，維護國人健康，並減少相關醫療支出。
2. 四項基礎視聽家電：刪除彩色電視機、錄影機、電唱機、錄音機的貨物稅課徵規定。

過去電視機、錄影機被視為奢侈品，因此課徵貨物稅；然而隨著科技進步，這些電器已成為家家戶戶的民生基本配備。取消這 4 項電器的貨物稅，不僅能節省民眾生活支出（預估減稅利益 16.2 億元），更反映了稅制隨時代演進的合理調整，消除了不合時宜的稅負。

所得稅及貨物稅惠民政策總結與實施時程表

為了讓您更清楚各項優惠的生效時間，我們以下整理了綜合時程表：

注意：電動車輛免徵貨物稅及使用牌照稅的延長 5 年草案（至 2030 年底），目前尚待立法院審查通過，建議民眾持續關注後續立法進度。

政府透過「所得稅及貨物稅惠民措施」釋出超過 300 億元的減稅紅利，涵蓋了食（飲料）、住（家電）、行（汽機車）等層面。無論是為了節能減碳、汰換老舊設備，或是單純節省家庭開支，掌握這些稅務優惠時程，都能為您的荷包省下一筆可觀的預算。

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